2017稅務師考試《稅法二》復習題（附答案）
復習題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案:A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬元)
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案:D『解析』應繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬元)
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案:B『解析』插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征收車船稅，拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅，本題折合成凈噸位2.6噸，船舶凈噸位尾數(shù)超過0.5噸按1噸計算。應繳納車船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)
5、下列關于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是( )。
A.取得車船所有權的次月
B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間
答案:D『解析』車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即該車船交付的當月。以合同、協(xié)議載明的車船交付日期，或者購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
6、下列關于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案:D『解析』選項A，承受的土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅;選項B，因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅;選項C，應該是由省級人民政府確定是否減免。
7、下列關于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
答案:B『解析』選項A，以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，征收機關可以依次按照評估價格、土地基準地價確定;選項C，先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項D，已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉讓的契稅。
8、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案:B『解析』機場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)
9、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
答案:A『解析』選項B，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;選項C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整;選項D，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當?shù)奶岣�，但須報�?jīng)財政部批準。
10、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案:A『解析』學校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)
復習題二：
多選題
1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，包含( )。
A.營業(yè)稅
B.城市維護建設稅
C.房產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業(yè)債權轉股權新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
C.財政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)
E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農產(chǎn)品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.產(chǎn)權出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)
E.對外出租的房產(chǎn)
【正確答案】A，B，C，D
4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B.在機場內部場所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E.保險機構代收代繳車船稅的，應在車船稅的登記地繳納車船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關于車船稅的表述中正確的有( )。
A.車船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車輛的稅負輕于排氣量高的車輛
C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶
D.客車的稅額輕于貨車
E.專用作業(yè)車的稅負輕于專用機械車
【正確答案】A，B，C
6、下列項目免征契稅的有( )。
A.經(jīng)批準職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟適用住房房源的
C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據(jù)契稅相關稅收規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應對受贈人減半征收契稅
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應包括裝修費用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積
B.納稅人實際使用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積
E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅
【正確答案】A，C
10、下列關于耕地占用稅相關表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
B.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)
D.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
【正確答案】A，C，E
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