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銷售與收款管理制度

時間:2023-04-14 19:07:46 制度 我要投稿
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銷售與收款管理制度

  在社會一步步向前發(fā)展的今天,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的銷售與收款管理制度,希望能夠幫助到大家。

銷售與收款管理制度

  第一章:總則

  第一條、為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務(wù),加強(qiáng)內(nèi)部管理,防范經(jīng)營風(fēng)險,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī),制定本公司銷售與收款管理制度。

  第二條、建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo):

 。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn);

 。ǘ┙⑿兄行У娘L(fēng)險控制系統(tǒng),強(qiáng)化風(fēng)險管理,確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行;

 。ㄈ┒氯┒、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為,保護(hù)財產(chǎn)的安全完整;

  (四)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章:制度的貫徹執(zhí)行。

  第三條、公司銷售與收款內(nèi)部控制堅持如下原則:

 。ㄒ唬╆P(guān)鍵點控制原則:針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié);

 。ǘ┓蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況,全體員工必須遵照執(zhí)行,任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力;

 。ㄈ┍WC公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;

 。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t:公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求,如果無法確認(rèn)控制點所帶來的收益,則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下,使控制成本最小。

  第四條、銷售與收款內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。

  第五條、銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條、件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售

  折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。

  第二章:標(biāo)準(zhǔn)銷售作業(yè)程序

  第一節(jié)、接單

  第六條、訂單的接收、遞送

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)員接到到客戶訂單后應(yīng)對訂單進(jìn)行合規(guī)性審閱,對擬接收的訂單報貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進(jìn)行審批。

 。ǘ┵Q(mào)易區(qū)經(jīng)理對訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢進(jìn)行預(yù)估,確定是否接單,公司鼓勵重點客戶及重點產(chǎn)品的訂單的接收,對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價格主管進(jìn)行價格商談,由價格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進(jìn)行報價,若雙方無法在授權(quán)范圍內(nèi)確定,則返還業(yè)務(wù)員取消訂單,若客戶非常重要(按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等),對客戶擬接受的最高價格報磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行裁決。同時貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對客戶進(jìn)行評審,確定是否是新客戶,對新客戶同時轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財務(wù)部進(jìn)行信用評估,由磁業(yè)公司財務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財務(wù)調(diào)查資料的收集,并確定信用額度。

  (三)磁業(yè)公司財務(wù)部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價目表,報控股股份公司財務(wù)管理中心審核,磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對年內(nèi)價格調(diào)整,若調(diào)低價目表報則按年初確定價目表的程序進(jìn)行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價,按制定價目表的程序進(jìn)行,但不需報控股股份公司財務(wù)管理中心審核。

 。ㄋ模⿲ν豢蛻粝嗤a(chǎn)品以前已有接單的,也應(yīng)按程序報經(jīng)價格主管審批。

 。ㄎ澹⿲τ唵螣o注明銷售單價的,并也沒有經(jīng)價格主管審核確定的,則確定為無效的訂單。

  第七條、交期的確定

 。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊緺I銷管理部,由營銷管理部按日按分客戶、分品種進(jìn)行匯總,次日上午報物流部進(jìn)行計劃分解,確定交期,返還營銷管理部,由營銷管理部書面通知客戶進(jìn)行確認(rèn)。

 。ǘ⿲蛻舨荒艽_認(rèn)交期的由營銷管理部與物流部進(jìn)行溝通,并返還客戶,直至雙方確認(rèn),若雙方無法達(dá)成一致的,則取消訂單。

  第八條、庫存商品的銷售

  價格主管應(yīng)對客戶訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核,若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷售的,可在價目表下限下浮5%以內(nèi)審批,取得客戶確認(rèn)后通知營銷管理部,由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大,價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

  第二節(jié)、發(fā)貨、開票一般規(guī)定

  第九條、商品的發(fā)運

 。ㄒ唬I銷管理部隨時跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫情況,對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運輸,由物流部按送貨地安排運輸。

  (二)倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨,并填制出庫單,隨運輸公司送達(dá)到客戶,運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運費。

 。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細(xì)賬。

  (四)發(fā)貨通知單、出庫單應(yīng)注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計量單位、數(shù)量、單價、總金額等信息。

  第十條、發(fā)票的開具:

 。ㄒ唬┌l(fā)票開具的種類有內(nèi)銷發(fā)和外銷發(fā)票,內(nèi)銷發(fā)由財務(wù)管理中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé),外銷發(fā)由單證部門負(fù)責(zé)。

 。ǘ﹥(nèi)銷發(fā)票的開具,發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務(wù)員的對賬,確認(rèn)使用的數(shù)量及單價開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷發(fā)票開具時應(yīng)核查:

  1、客戶確認(rèn)的產(chǎn)品型號、數(shù)量與發(fā)出商品明細(xì)賬是否相符,若不符應(yīng)查明原因,應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法,并業(yè)務(wù)申報并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開具發(fā)票;

  2、客戶確認(rèn)的單價是否與出倉單上所注明的單價相符,若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價格確認(rèn)程序后方可開具發(fā)票。

 。ǘ┩怃N發(fā)票的開具,單證部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等,并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨,開具外銷發(fā)票,辦理報關(guān)出口,將發(fā)票及時傳遞至財務(wù)管理中心。

  第十一條、賬務(wù)登記

  財務(wù)管理中心憑發(fā)票,進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷售明細(xì)賬的登記。

  第三節(jié)、收款業(yè)務(wù)

  第十二條、資金回收計劃

 。ㄒ唬┴攧(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時間制訂當(dāng)月的資金回收計劃,報經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。

  第十三條、現(xiàn)金收入日報表

 。ㄒ唬┴攧(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報表,現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等,對于無法對應(yīng)銷售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn),應(yīng)在未確認(rèn)客戶欄進(jìn)行反映。

  (二)現(xiàn)金收入日報表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營銷管理部,由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

  第十四條、賬目核對

 。ㄒ唬┴攧(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表,交營銷管理部,由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。

  (二)各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺賬進(jìn)行核對,對于有差異的應(yīng)提出差異原因說明表,財務(wù)管理中心收到差異原因說明表后應(yīng)在一個星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對,并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。

  (三)財務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作,函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函,財務(wù)管理中心對回函的函證進(jìn)行歸類分析,對存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶進(jìn)行實地對賬,差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶的對賬,并將對賬的結(jié)果反饋到財務(wù)管理中心,由財務(wù)管理中心提處置方案,報經(jīng)報準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

 。ㄋ模┟磕昴甓冉K了,財務(wù)管理中心應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析,對于無法收回的應(yīng)收賬款,且賬齡在三年以上的,應(yīng)組織營銷管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬,若為呆賬應(yīng)報批進(jìn)行核銷。

  第四節(jié)、寄售業(yè)務(wù)

  第十五條、公司原則上控制客戶采用寄售模式進(jìn)行銷售,若客戶提出必須進(jìn)行寄售模式銷售,業(yè)務(wù)員提出申請,報經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶簽訂寄售合約。

  第十六條、寄售模式下的業(yè)務(wù)處理

  發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同,主要是對寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)行賬實核查,由專人負(fù)責(zé)寄售客戶的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶寄存實物的核對,至少每月核對一次,對發(fā)現(xiàn)的差異及時查清原因并進(jìn)行處理。

  第三章:銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序

  第十七條、銷售異常業(yè)務(wù)類型

  銷售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。

  第十八條、退貨業(yè)務(wù)的處理

  (一)對客戶提出的退貨通知單,業(yè)務(wù)員應(yīng)及時提交給營銷管理部進(jìn)行審批,確定是否退貨。

  (二)對經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨,由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司,對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點驗收入庫,并開具紅字出庫單,并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的,應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員,由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行協(xié)調(diào),并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。

 。ㄈ⿲(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨,由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司,對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點驗收入庫,并開具紅字出庫單,并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財務(wù)管理中心同時根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理,若發(fā)票可退回的,要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬,若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票,則需客戶提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單,用于開具紅字的增值稅發(fā)票,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十九條、折讓業(yè)務(wù)的處理

 。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅恼圩屚ㄖ獑危蓸I(yè)務(wù)員與客戶及時進(jìn)行溝通,確定折讓金額,確定折讓金額后,業(yè)務(wù)員應(yīng)及時提交給營銷管理部進(jìn)行審批,確定是否折讓。

 。ǘ┙(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單,由營銷管理傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第二十條、貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理

  (一)業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況,對已發(fā)送至一個客戶而未使用的產(chǎn)品,若不進(jìn)行調(diào)撥會影響產(chǎn)品的使用,經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后,報磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。

  (二)產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運輸調(diào)撥,并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報營銷管理部備案,報財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理,對已開票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。

  第二十一條、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)員提前收款,客戶提出提前收款貼現(xiàn)時,應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請報告,在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議,若貼現(xiàn)率在月3%以上時必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

 。ǘI(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時送交財務(wù)管理中心,附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請單進(jìn)行賬務(wù)處理。

 。ㄈ⿲Φ狡谫Y金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款,若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的,應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。

  第二十二條、扣款業(yè)務(wù)的處理

 。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅牧阈谴判酒扑、整理支出,由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書報經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第四章:附則

  第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,增設(shè)修訂亦同。

  第二十四條、本規(guī)定自20xx年1月1日起執(zhí)行。

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